Direitos da propriedade intelectual: desafios do nexo para a tributação da renda no mundo das novas tecnologias

Abstract

La tributación de la economía digital se ha convertido en un tema central del debate global, puesto que las nuevas tecnologías ya forman parte de las operaciones cotidianas y los desafíos incluyen la mutabilidad del entorno digital, la heterogeneidad de los modelos de negocio y la necesidad de nuevos fundamentos jurídicos en el derecho tributario internacional. A su vez, los derechos de propiedad intelectual son cada vez más relevantes con la digitalización de la economía y se ven como esenciales para el desarrollo de un país. Con esto, es esencial la comprensión del nexo para la tributación de la renta derivada de la explotación de tales derechos y el análisis del tratamiento de los royalties y ganancias de capital, las formas más utilizadas para la tributación de los derechos de propiedad intelectual en los Convenios para evitar la Doble Imposición. Los tradicionales elementos de conexión se muestran obsoletos para vincular valores de operaciones digitales multifacéticas que trascienden fronteras y carecen de soportes fijos, siendo objeto de esta tesis analizar los elementos de conexión ahora existentes y exponer sus desafíos y presentar posibles soluciones para la adecuada tributación de la explotación de la propiedad intelectual.

The taxation of the digital economy has become a central topic in global debate, as new technologies are already part of everyday operations. The challenges include the mutability of the digital environment, the heterogeneity of business models, and the need for new legal anchors in international tax law. In turn, intellectual property rights are increasingly relevant with the digitalization of the economy and are seen as essential for a country's development. Therefore, understanding the nexus for taxing income derived from the exploitation of such rights is essential as well as the analysis of the treatment of royalties and capital gains, the most widely used methods for taxing intellectual property rights in the Double Tax Treaties. The traditional connecting factors have proven to be obsolete in linking values from multifaceted digital operations that transcend borders and lack fixed supports. The aim of this thesis is to analyze the existing connecting factors and expose their challenges as well as present possible solutions for the adequate taxation of the exploitation of intellectual property.